Factura de Nómina: guía completa del CFDI de nómina
Todo sobre el CFDI de nómina: qué es, quién debe emitirlo, complemento 1.2, deducciones, percepciones y cómo timbrar recibos de nómina electrónicos.
¿Qué es el CFDI de nómina?#
El CFDI de nómina es un comprobante fiscal digital de tipo N (Nómina) que los patrones están obligados a emitir a sus trabajadores por cada pago de salario, prestaciones o cualquier remuneración. Utiliza el Complemento de Nómina versión 1.2.
La obligación está en el artículo 99 fracción III de la LISR: los patrones deben expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por salarios y asimilados.
¿Quién debe emitir CFDI de nómina?#
Todo patrón que realice pagos por:
- Sueldos y salarios (capítulo I del Título IV LISR)
- Asimilados a salarios (artículo 94 LISR): honorarios a consejeros, comisionistas, etc.
- Jubilaciones y pensiones pagadas por el patrón
- Liquidaciones e indemnizaciones
- PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades)
Importante: La obligación aplica sin importar el tamaño de la empresa. Desde un solo empleado hasta miles, el CFDI de nómina es obligatorio.
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Estructura del complemento de nómina 1.2#
El complemento incluye tres secciones principales:
Datos generales#
| Campo | Descripción |
|---|---|
| TipoNómina | Ordinaria (O) o Extraordinaria (E) |
| FechaPago | Día en que se efectúa el pago |
| FechaInicialPago | Inicio del periodo cubierto |
| FechaFinalPago | Fin del periodo cubierto |
| NumDíasPagados | Días que cubre el recibo |
| TotalPercepciones | Suma de todas las percepciones |
| TotalDeducciones | Suma de todas las deducciones |
Percepciones (lo que gana el trabajador)#
Las percepciones se clasifican con el catálogo c_TipoPercepcion del SAT:
| Clave | Concepto |
|---|---|
| 001 | Sueldos, salarios, rayas y jornales |
| 002 | Gratificación anual (aguinaldo) |
| 003 | Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) |
| 004 | Reembolso de gastos médicos, dentales y hospitalarios |
| 005 | Fondo de ahorro |
| 019 | Horas extra |
| 020 | Prima dominical |
| 021 | Prima vacacional |
| 022 | Prima por antigüedad |
| 025 | Vacaciones |
| 028 | Comisiones |
| 029 | Vales de despensa |
| 039 | Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro |
Deducciones (lo que se descuenta)#
Las deducciones usan el catálogo c_TipoDeduccion:
| Clave | Concepto |
|---|---|
| 001 | Seguridad social (cuotas IMSS trabajador) |
| 002 | ISR |
| 003 | Aportaciones a retiro, cesantía y vejez |
| 004 | Otros |
| 005 | Aportaciones a fondo de vivienda (INFONAVIT) |
| 006 | Descuento por incapacidad |
| 007 | Pensión alimenticia |
| 010 | Ajuste al subsidio causado |
| 012 | Caja de ahorro |
| 014 | Fondo de ahorro |
¿Cómo se calcula el ISR de nómina?#
El ISR se calcula conforme a las tablas del artículo 96 de la LISR y el artículo 113 Bis (para RESICO asalariados). El procedimiento es:
- 1Determina el ingreso gravado del periodo (percepciones menos exentas)
- 2Ubica el rango en la tabla de tarifa del artículo 96 LISR
- 3Aplica la tasa correspondiente al excedente del límite inferior
- 4Suma la cuota fija del rango
- 5Resta el subsidio al empleo (tabla del artículo 98 LISR transitorio) si aplica
En SenHub: El cálculo de ISR, subsidio al empleo y tablas se aplica automáticamente según el periodo de pago (semanal, quincenal, mensual).
Plazos de emisión y entrega#
Según la Regla 2.7.5.1 de la RMF, los CFDI de nómina deben emitirse:
- Fecha de pago: Dentro de los 3 días hábiles posteriores a la realización del pago
- Nómina extraordinaria (aguinaldo, PTU, liquidación): dentro de los 3 días hábiles posteriores
- El CFDI debe entregarse al trabajador, ya sea por correo electrónico o medio digital
Errores frecuentes en CFDI de nómina#
- RFC del trabajador incorrecto — Debe coincidir exactamente con la constancia del SAT
- Tipo de nómina confundido — "Ordinaria" para pagos regulares, "Extraordinaria" para aguinaldos, PTU, finiquitos
- No incluir subsidio al empleo — Cuando aplica, debe ir como "OtrosPagos" con clave 002
- Percepciones exentas mal clasificadas — Aguinaldo exento hasta 30 UMAs anuales (artículo 93 fracción XIV LISR)
- CURP faltante — Obligatorio para empleados, asimilados pueden omitirlo en ciertos casos
¿Cómo emitir nómina en SenHub?#
- 1Registra a tus empleados con RFC, CURP, NSS, tipo de contrato y régimen
- 2Configura las percepciones y deducciones de cada trabajador
- 3Genera la nómina del periodo — SenHub calcula ISR, IMSS e INFONAVIT automáticamente
- 4Timbra todos los recibos con un clic — se envían por email o WhatsApp
- 5Descarga el XML y PDF para archivo y para tu contador
Timbrado masivo: Puedes timbrar la nómina de todos tus empleados en un solo clic. Carga los datos desde Excel si necesitas migrar de otro sistema.
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- Cómo crear una factura CFDI 4.0 paso a paso — Fundamentos del CFDI que también aplican a nómina.
- Facturación para despachos contables — Si timbras nómina de múltiples empresas.
- ¿Cuál plan de facturación electrónica necesitas? — La nómina está incluida desde el plan Emprendedor.
Conclusión#
El CFDI de nómina es una obligación del artículo 99 de la LISR que no admite excepción. Cada pago a un trabajador debe tener su recibo timbrado ante el SAT con el complemento 1.2. Con SenHub, el cálculo de ISR, subsidio al empleo, IMSS e INFONAVIT se hace automáticamente, y puedes timbrar la nómina completa con un solo clic.
Equipo SenHub
Sistema de facturación electrónica para contadores, despachos y empresas en México.
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