¿Qué es el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal creado por la reforma al Título IV, Capítulo II, Sección IV de la LISR (artículos 113-E a 113-J), diseñado para simplificar el pago de impuestos de personas físicas con ingresos anuales de hasta $3,500,000 MXN.
Su principal ventaja es una tasa de ISR reducida que va del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, sin necesidad de calcular deducciones.
¿Quién puede tributar en RESICO?
Personas físicas que realicen exclusivamente actividades de:
- Actividades empresariales (artículo 100 LISR)
- Servicios profesionales (honorarios)
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Requisitos para permanecer en RESICO
- Ingresos anuales no mayores a $3,500,000 MXN
- Estar al corriente en declaraciones y obligaciones fiscales
- No ser socio, accionista o integrante de personas morales (excepto ciertos casos)
- No ser residente en el extranjero
- No tener ingresos por sueldos y salarios simultáneamente (excepto si el total no excede $3.5M)
Tasas de ISR en RESICO
La tasa se aplica sobre ingresos efectivamente cobrados (base de efectivo):
| Ingreso mensual | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| De $25,000.01 a $50,000 | 1.10% |
| De $50,000.01 a $83,333.33 | 1.50% |
| De $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% |
| De $208,333.34 a $291,666.67 | 2.50% |
Comparación: En el régimen general de actividades empresariales, la tasa efectiva de ISR puede llegar al 35%. En RESICO, el máximo es 2.5%.
¿Cómo se factura en RESICO?
Los contribuyentes RESICO emiten CFDI 4.0 como cualquier otro régimen, pero con estas particularidades:
| Campo | Valor para RESICO |
|---|---|
| Régimen Fiscal del Emisor | 626 — Régimen Simplificado de Confianza |
| Método de Pago | PUE (RESICO tributa sobre ingresos cobrados) |
| Objeto de Impuesto | 02 — Sí objeto de impuesto |
| Traslado IVA | 16% tasa general (el IVA se cobra normal) |
Importante: Aunque el ISR es reducido, el IVA se cobra y traslada normalmente al 16% (o 0% en alimentos y medicinas). RESICO solo simplifica el ISR.
Obligaciones fiscales en RESICO
Mensuales:
- Declaración mensual de ISR — a más tardar el día 17 del mes siguiente
- Declaración mensual de IVA — mismo plazo
- Emitir CFDI por todos los ingresos
Anuales:
- Declaración anual — abril del año siguiente (artículo 113-F LISR)
- No se presentan pagos provisionales; son pagos definitivos
Lo que NO necesitas en RESICO:
- Contabilidad electrónica (envío al SAT)
- DIOT mensual (excepto si tienes operaciones con terceros relevantes)
- Cálculo de coeficiente de utilidad
- Deducciones autorizadas para ISR (la tasa fija las sustituye)
¿Cuándo te sacan del RESICO?
El SAT puede reclasificarte al régimen general si:
- Tus ingresos anuales superan $3,500,000 MXN
- No emites CFDI por tus ingresos (3 meses consecutivos o 5 alternos)
- No presentas declaraciones mensuales por 3 meses consecutivos
- Emites facturas por operaciones simuladas (artículo 69-B CFF)
La reclasificación es al Régimen General de Actividades Empresariales desde el inicio del ejercicio en que se incumpla.
¿Cómo configurar RESICO en SenHub?
- Crea tu cuenta e ingresa tu RFC y CSD
- Selecciona régimen 626 — Régimen Simplificado de Confianza
- Configura tus clientes y productos con catálogos del SAT
- Empieza a facturar — SenHub aplica automáticamente el régimen 626 en tus CFDI
- Consulta tus ingresos mensuales para monitorear el límite de $3.5M
Tip: SenHub te alerta si estás cerca del límite de ingresos anuales para que puedas planificar con tu contador.
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Conclusión
RESICO es el régimen fiscal más accesible para personas físicas con ingresos hasta $3.5M anuales: ISR del 1% al 2.5%, sin deducciones, sin contabilidad electrónica. Con SenHub, configuras tu régimen 626, facturas y monitoreas tus ingresos en un solo lugar.
Equipo Editorial SenHubEspecialistas en facturación electrónica y obligaciones fiscales SAT