CFDI de Retenciones e Información de Pagos: guía completa

¿Qué es el CFDI de Retenciones?

El CFDI de Retenciones e Información de Pagos es un comprobante fiscal digital que se emite cuando una persona moral o física retiene impuestos (ISR y/o IVA) a otra persona por pagos realizados. Utiliza el esquema de Retenciones versión 2.0.

Es distinto del CFDI de ingreso o egreso: no ampara una venta, sino que documenta la retención de impuestos que el pagador realiza al beneficiario del pago.

¿Quién está obligado a emitirlo?

Personas morales que paguen:

Según el artículo 76 fracciones III y XI de la LISR, las personas morales deben emitir CFDI de retenciones cuando paguen:

• Servicios profesionales a personas físicas (retención de ISR artículo 106 LISR + retención de IVA 2/3 partes)
• Arrendamiento a personas físicas (retención ISR 10% artículo 116 LISR)
• Dividendos o utilidades (artículo 76 fracción XI LISR)
• Intereses a personas físicas (artículo 135 LISR)
• Premios (artículo 139 LISR)
• Pagos al extranjero (artículos 153-175 LISR)

Personas físicas con actividad empresarial:

Cuando paguen servicios profesionales a otras personas físicas y estén obligados a retener conforme al artículo 106 LISR.

¿Cuándo se emite?

El CFDI de retenciones debe emitirse al momento de realizar el pago o a más tardar dentro de los primeros 20 días del mes siguiente al pago (según la Regla 2.7.5.4 de la RMF).

Para constancias anuales de retenciones (como las de sueldos y salarios), el plazo es a más tardar el 15 de febrero del año siguiente.

Estructura del CFDI de Retenciones 2.0

Tipos de retención más comunes

Casos prácticos

Caso 1: Pago por servicios profesionales

Tu empresa (persona moral) paga $10,000 a un contador independiente (persona física):

• Base del pago: $10,000
• Retención ISR: $1,000 (10% conforme al artículo 106 LISR)
• Retención IVA: $1,067 (2/3 del IVA trasladado, artículo 1-A fracción II LIVA)
• Pago neto al proveedor: $7,333 + $600 IVA no retenido = $8,533
• Debes emitir: CFDI de retenciones por las retenciones de ISR e IVA

Caso 2: Pago de arrendamiento

Tu empresa renta una oficina a una persona física por $20,000 mensuales:

• Base del pago: $20,000
• Retención ISR: $2,000 (10% artículo 116 LISR)
• Retención IVA: $2,133 (2/3 del IVA)
• Debes emitir: CFDI de retenciones mensual

Caso 3: Distribución de dividendos

Tu empresa distribuye $100,000 en dividendos a un accionista persona física:

• Se piramida el dividendo para calcular el ISR
• Se retiene el 10% de ISR sobre el dividendo distribuido (artículo 140 LISR)
• Debes emitir: CFDI de retenciones por dividendos

¿Cómo emitir CFDI de retenciones en SenHub?

1. Ve a "Retenciones" en el menú principal
2. Selecciona el tipo de retención (servicios profesionales, arrendamiento, etc.)
3. Captura los datos del receptor y los montos
4. SenHub calcula automáticamente las retenciones de ISR e IVA según el tipo
5. Timbra — el CFDI de retenciones se genera con el esquema 2.0

Errores comunes

• No emitir el CFDI de retenciones — Es tan obligatorio como la factura de ingreso
• Confundir con la factura del proveedor — El proveedor emite su CFDI de ingreso; tú emites el CFDI de retenciones
• Porcentaje de retención incorrecto — Varía según el tipo de ingreso y el artículo aplicable
• No incluir el periodo — Debe indicar mes y ejercicio fiscal

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• Módulo de Compras: controla tus gastos — Las retenciones se integran con tus compras y DIOT.
• Facturación para despachos contables — Emite retenciones para múltiples RFCs.
• Descarga masiva de CFDIs del SAT — Descarga las retenciones emitidas y recibidas.

Conclusión

El CFDI de retenciones es obligatorio cada vez que retienes ISR o IVA a un tercero (artículos 76 y 106 LISR). No emitirlo puede generar multas y problemas en las declaraciones del receptor. Con SenHub, el cálculo de retenciones es automático y se integra con tu módulo de compras y contabilidad.

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