Papeles de Trabajo RESICO PM
Pagos provisionales ISR · Flujo de efectivo real · Art. 206-214 LISR
Sube tus XMLs del SAT y genera automáticamente la cédula mensual de pagos provisionales y la declaración anual de ISR para Personas Morales en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO PM). Clasifica ingresos y deducciones por flujo de efectivo real, detecta facturas PPD sin complemento de pago y exporta el papel de trabajo en Excel.
Papel de trabajo idéntico
Genera la misma tabla mensual que usan los contadores: ingresos, deducciones, base gravable, tasa 30% e impuesto a cargo.
PUE y PPD automáticos
Clasifica facturas de pago único (PUE) y en parcialidades (PPD). Lee los complementos de pago para la base de efectivo real.
Proyección anual incluida
Además de los pagos provisionales, calcula la declaración anual con utilidad fiscal, PTU y diferencia a pagar o a favor.
¿Qué es el RESICO PM y quiénes pueden tributar en él?
El Régimen Simplificado de Confianza para Personas Morales (RESICO PM) fue introducido en la Reforma Fiscal 2022 mediante los artículos 206 al 214 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Está diseñado para empresas con ingresos totales del ejercicio anterior no superiores a $35,000,000 que tributen únicamente en México y cuyos socios sean personas físicas.
La principal ventaja del RESICO PM frente al Régimen General de Ley es su simplicidad: en lugar de calcular el coeficiente de utilidad y llevar contabilidad de devengado, las empresas determinan su ISR sobre el flujo de efectivo real — es decir, sobre lo que efectivamente cobran y pagan cada mes. La tasa de ISR es del 30% sobre la base gravable (Art. 9 LISR), igual que el Régimen General.
¿Cómo se calculan los pagos provisionales en RESICO PM?
Los pagos provisionales se determinan mes a mes de forma acumulada. Para cada periodo se suman los ingresos efectivamente cobrados desde enero hasta el mes en cuestión y se restan las deducciones efectivamente pagadas en el mismo lapso. El resultado es la base gravable acumulada.
- Facturas PUE (Pago en Una sola Exhibición): se acumulan en el mes en que se emitió la factura, porque el cobro ya ocurrió.
- Facturas PPD (Pago en Parcialidades o Diferido): se acumulan hasta que el cliente emite el Complemento de Pago correspondiente — no en la fecha de la factura original.
- Nómina: los sueldos y salarios son deducibles en el mes en que se pagan; el subsidio al empleo reduce directamente el ISR a cargo.
Al impuesto causado del acumulado se le restan los pagos provisionales anteriores (para no pagar doble), el ISR retenido Art. 54 (por clientes que deben retener) y el subsidio al empleo aplicado. El resultado es el ISR a pagar antes del día 17 del mes siguiente.
¿Por qué usar esta herramienta en lugar de hacerlo en Excel?
Sin fórmulas manuales
El motor fiscal aplica automáticamente las reglas del Art. 206-214 LISR. Cero riesgo de error en referencias cruzadas o fórmulas rotas.
PUE y PPD clasificados automáticamente
Lee el campo MetodoPago de cada XML y usa la fecha del Complemento de Pago para las facturas PPD — exactamente como lo exige el SAT.
Alerta de tope RESICO
Si los ingresos acumulados superan $35,000,000, la herramienta avisa inmediatamente para que el contador considere el cambio de régimen.
Exporta el papel de trabajo
Genera un Excel con el mismo formato que usan los despachos contables: cédula mensual en una hoja y declaración anual en otra.
¿Qué XMLs necesito incluir en el ZIP?
Para obtener un cálculo completo y correcto incluye estos tipos de CFDIs del ejercicio fiscal:
| Tipo de CFDI | Para qué sirve | Obligatorio |
|---|---|---|
| Ingresos emitidos (PUE) | Determina los ingresos cobrados en el mes de la factura | Sí |
| Ingresos recibidos (PUE) | Determina las deducciones pagadas en el mes de la factura | Sí |
| Complementos de Pago emitidos (P) | Registra el ingreso real de facturas PPD cobradas | Si tienes PPD emitidos |
| Complementos de Pago recibidos (P) | Registra la deducción real de facturas PPD pagadas | Si tienes PPD recibidos |
| Nómina (N) | Calcula deducción de sueldos y subsidio al empleo | Si tienes empleados |
| Notas de crédito (E) | Reduce ingresos o deducciones según corresponda | Si tienes devoluciones |
Puedes obtener todos estos XMLs con la herramienta de Descarga Masiva del SAT seleccionando "Todos" en el tipo de descarga.
¿Quieres automatizar este cálculo cada mes?
Con las descargas recurrentes de SenHub, tus XMLs se bajan del SAT automáticamente y puedes recalcular tus papeles de trabajo en segundos.
Conocer Descargas AutomáticasSenHub Factura
Facturación electrónica CFDI